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          按季申報小規模納稅人是否可以就部分業務放棄免稅，開具1%或3%征收率的增值稅專用發票？
          

    
      
          
        
        
      
          
      
          2023-03-27 16:53   責編：楊子   瀏覽：397
          
              
    
          
    
    
          
      
          
        
        
          
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                    按季申報
                    小規模納稅人
                    免稅
                    專用發票
                  
          
        
        
          
          
          　　我是個體工商戶，屬于按季申報的增值稅小規模納稅人，2023年一季度預計銷售收入為25萬元，請問我是否可以根據客戶要求，就部分業務放棄免稅，開具1%或3%征收率的增值稅專用發票？
          　　根據《國家稅務總局關于增值稅小規模納稅人減免增值稅等政策有關征管事項的公告》（2023年第1號）第四條、第五條有關規定，小規模納稅人適用月銷售額10萬元以下免征增值稅政策，可就該筆銷售收入選擇放棄免稅并開具增值稅專用發票；小規模納稅人適用3%征收率銷售收入減按1%征收率征收增值稅政策的，可就該筆銷售收入選擇放棄減稅并開具增值稅專用發票。
          　　您可以根據實際經營需要，就部分業務放棄上述減免稅政策，按照1%或者3%征收率計算繳納增值稅，并開具相應征收率的增值稅專用發票。
          　　內容來源浙江稅務微信公眾號，會計網整理發布。
                  
          

        
          
        
        
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          小規模納稅人銷售蔬菜，肉蛋可以根據業務需要開具免稅發票或3%、1%的增值稅專用發票嗎？
          
                      
          可以享受?！敦斦?稅務總局關于支持個體工商戶復工復業增值稅政策的公告》（2020年第13號）規定，自2020年3月1日至5月31日，對湖北省增值稅小規模納稅人，適用3%征收率的應稅銷售收入，免征增值稅;除湖北省外，其他省、自治區、直轄市的增值稅小規模納稅人，適用3%征收率的應稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅。增值稅小規模納稅人根據實際業務需要，為購買方就某一筆業務開具3%征收率增值稅專用發票的，需要就該筆業務按3%征收率申報繳納增值稅。未開具專用發票的其他適用3%征收率的應稅銷售收入，仍可以適用增值稅小規模納稅人復工復業增值稅減征或免征政策。根據《財政部?稅務總局關于延續實施應對疫情部分稅費優惠政策的公告》（財政部?稅務總局公告2021年第7號）規定：一、《財政部?稅務總局關于支持個體工商戶復工復業增值稅政策的公告》（財政部?稅務總局公告2020年第13號）規定的稅收優惠政策，執行期限延長至2021年12月31日。其中，自2021年4月1日至2021年12月31日，湖北省增值稅小規模納稅人適用3%征收率的應稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅；適用3%預征率的預繳增值稅項目，減按1%預征率預繳增值稅。
          
                              
                  
          
                  
          
                    2021年12月09日
                  
          
                
          
              
          
                            
          
                
          
                  
                
          
                
          
                  
          
                    
                      
          我是上海一家按季申報增值稅小規模納稅人，經營業務適用3%征收率，第三季度不含稅銷售額為25萬元，未開具發票，請問在第三季度如何辦理增值稅納稅申報？
          
                      
          按照《財政部?稅務總局關于實施小微企業普惠性稅收減免政策的通知》（財稅2019第13號）第一條和《國家稅務總局關于小規模納稅人免征增值稅政策有關征管問題的公告》（2019年第4號）第一條規定，小規模納稅人發生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額未超過10萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過30萬元）的，免征增值稅。針對您提供的情況，第三季度可以適用增值稅小規模納稅人季度銷售額不超過30萬元免征增值稅政策。在辦理第三季度增值稅納稅申報時，將銷售額25萬元填寫在《增值稅納稅申報表（小規模納稅人適用）》第10欄“小微企業免稅銷售額”（若您公司登記注冊類型為個體工商戶，則應填寫在第11欄“未達起征點銷售額”），對應本期免稅額0.75萬元[（25×3%=0.75）]，填寫在第18欄“小微企業免稅額”（若您公司登記注冊類型為個體工商戶，則應填寫在第19欄“未達起征點免稅額”）。如果您公司沒有其他免稅項目，無需填報《增值稅減免稅申報明細表》。
          
                              
                  
          
                  
          
                    2020年09月14日
                  
          
                
          
              
          
                            
          
                
          
                  
                
          
                
          
                  
          
                    
                      
          我是湖北省黃岡市一家從事醫療防護用品零售的個體工商戶，屬于按月申報的增值稅小規模納稅人。2020年9月份銷售額達到15萬元，全部是醫療防護用品銷售的收入，相關業務不開具增值稅專用發票（以下簡稱“專用發票”）。請問我9月份銷售額能否享受免稅政策?
          
                      
          可以享受?！敦斦?稅務總局關于支持個體工商戶復工復業增值稅政策的公告》（2020年第13號）和《財政部?稅務總局關于延長小規模納稅人減免增值稅政策執行期限的公告》（2020年第24號）規定，自2020年3月1日至12月31日，對湖北省增值稅小規模納稅人，適用3%征收率的應稅銷售收入，免征增值稅。您屬于湖北省內按月申報的增值稅小規模納稅人，2020年3月1日至12月31日之間，取得適用3%征收率的應稅銷售收入，均可享受免征增值稅政策。
          
                              
                  
          
                  
          
                    2020年10月14日
                  
          
                
          
              
          
                            
            
          
          
          
        
          
                

        
                
          
          
          
            
          
              
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                  2023-05-24
                
          
                        
                
          
                  
                
          
                
          
                  mem和mpacc的區別
                  2023-05-19
                
          
                        
                
          
                  
                
          
                
          
                  mpacc三年和兩年的區別
                  2023-05-19
                
          
                        
                
          
                  
                
          
                
          
                  mpacc與會計學碩士區別
                  2023-05-19
                
          
                        
                
          
                  
                
          
                
          
                  國開債與國債的區別
                  2023-05-19
                
          
                        
            
          
          
          
        
          
    
            
          
          
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                  上海財經大學-美國韋伯斯特大學合作辦學MBA項目招生簡章
                  2023-05-28
                
          
                        
                
          
                  
                
          
                
          
                  上海財經大學-美國韋伯斯特大學中外合辦iMBA報考條件
                  2023-05-28
                
          
                        
                
          
                  
                
          
                
          
                  上海國外合作mba項目有哪些？
                  2023-05-28
                
          
                        
                
          
                  
                
          
                
          
                  上海財經大學-美國韋伯斯特大學中外合作辦學MBA碩士學制幾年
                  2023-05-28
                
          
                        
                
          
                  
                
          
                
          
                  對外經貿大學-法國諾歐商學院合作辦學項目詳情
                  2023-05-28
                
          
                        
            
          
          
          
        
          
    
          
          

          




          
  
          
    
    
          
      
      
          
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