消費稅系列課程——應納稅額的基本計算

你好，你可以通過分錄來理解 借；應交稅費——應交消費稅，貸；銀行存款 這個消費稅可以抵扣今后銷售環節產生的消費稅應納稅額

車輛購置稅的應納稅額按照應稅車輛的計稅價格乘以稅率計算。計算公式為：　　應納稅額=計稅價格×10%　　計稅價格，按照下列規定確定：　?。ㄒ唬┘{稅人購買自用應稅車輛的計稅價格，為納稅人實際支付給銷售者的全部價款，不包括增值稅稅款；　　例：李群購買一輛小轎車，機動車銷售統一發票上“價稅合計”為22.6萬元，“不含稅價格”為20萬元，“增值稅稅額”為2.6萬元，本例中納稅人實際支付給銷售者的全部價款為20萬元，應納車購稅為20×10%=2萬元?！　。ǘ┘{稅人進口自用應稅車輛的計稅價格，為關稅完稅價格加上關稅和消費稅；　　例：某企業從境外購買一輛自用的小汽車，報關進口時繳納關稅7.5萬元，繳納消費稅12.5萬元，《海關進口關稅專用繳款書》注明的關稅完稅價格為30萬元。該企業辦理車輛購置稅納稅申報時，該進口車的車輛購置稅計稅價格=關稅完稅價格（30萬元）+關稅（7.5萬元）+消費稅（12.5萬元）=50萬元，應納車輛購置稅為50萬元×10%=5萬元?！　。ㄈ┘{稅人自產自用應稅車輛的計稅價格，按照納稅人生產的同類應稅車輛的銷售價格確定，不包括增值稅稅款；　?。ㄋ模┘{稅人以受贈、獲獎或者其他方式取得自用應稅車輛的計稅價格，按照購置應稅車輛時相關憑證載明的價格確定，不包括增值稅稅款。

扣繳義務人代扣消費稅稅款后，應給委托方開具《中華人民共和國稅收繳款書（代扣代收專用）》，委托方可憑該繳款書按規定申報抵扣消費稅款?？劾U義務人向主管稅務機關申報繳納代扣的消費稅時，不再填報《本期代收代繳稅額計算表》，應填報通用《代扣代繳、代收代繳稅款明細報告表》和《中華人民共和國稅收繳款書（代扣代收專用）》附表，并根據系統自動生成的《代扣代繳、代收代繳稅款明細報告表》“實代扣代繳、代收代繳稅額”欄的合計數，繳納代扣稅款。